2020年春节突如其来的新冠肺炎疫情，致使整个社会经济运行皆受到了极大影响，而对需要面对面、一对一服务的验光配镜业务影响尤其之大。春节寒假原本是验光配镜的旺季，而实际销售几近冰点，2020年2、3月份，大明公司的销售同比仅完成不到24%，一季度的销售同比完成不到46%。随着国家疫情防控政策及措施的落实，疫情逐渐稳定，销售缓慢恢复，但北京6月初又出现了二次疫情，原本恢复就比较脆弱的销售又受到二次打击，6月当月的销售又直线下滑，7月份原本是暑假销售旺季，而各连锁店客流却门雀可罗，销售还不如也受疫情影响的5月份的销售，7月份销售低于5月份是历史上从未之有过。鉴于以上情况，2020年大明公司的主要经济指标完成与预算及同期相比皆出现较大差异。

 

一、2020年主要财务指标完成预算情况

2020年主要指标完成预算情况：

1、营业总收入完成年度预算的76.77%，其中：主营收入完成年度预算的78.51%，其他业务收入完成年度预算的63.77%。营业总收入没完成年度预算指标。

2、利润总额完成预算的37.37%，净利润完成年度预算的32.88%。

经营情况分析如下：

(1)公司在2020年的经营过程中，由于受到突如其来的“新冠疫情”影响，从2月份到7月份营收的降幅较大，到9月末公司仍处于亏损88万元状态。从第四季度起公司销售企稳回升，主营收入同比增加123万元。

(2)营业总成本完成年度预算的81.54%。其中：营业成本完成预算的69.43%，税金及附加完成预算的89.92%，期间费用支出完成预算的86.24%，元，剔除销售返利主营收入毛利率69.26%，比预算提高1.32个百分点。

(3)营业外收支净额7.21万元。

(4)其他收益23.97万元，为失业保险返还。

 

3、期间费用完成年度预算情况

2020年期间费用支完成年度预算的86.24%。其中：企业人工成本完成年度预算的86.65%。广告费支出117.5万元，完成年度预算的53.41%。期间费用中社会保险费比预算减少，原因是从2月到年底，享受疫情期间中小企业不提取基本养老保险等优惠政策。租金减少也是疫情期间享受租金减免政策。

 

从公司2020年的经营情况看，受“新冠疫情”影响，公司营收下降幅度较大，虽然享受了疫情期间的部分减免和优惠政策，但营收的减少使公司整体盈利能力下降，各项财务指标完成情况没达到预算目标。

 

二、公司综合能力指标

1.企业赢利能力

赢利能力	预算指标	本期指标完成
净资产收益率（%）	6.56	2.39
总资产报酬率（%）	6.56	3.11
营业利润率（%）	10.14	4.85
成本费用利润率 （%）	11.29	5.17
盈余现金保障倍数	1.64	2.17

从2020年盈利能力各项指标完成预算看，各项指标除盈余现金保障倍数外，均未能完成预算目标。

 

2.公司债务风险指标

债务风险指标	预算指标	本期指标完成
资产负债率（%）	2.95	6.87
流动比率（%）	7.91	3.4
速动比率（%）	7.78	3.3
现金流动负债比 （%）	350.67	70.9

从公司的债务风险指标看，各项指标没完成年度预算目标，但没出现债务风险情况。

3.公司资产质量

资产质量指标	预算指标	本期指标完成
总资产周转率（次）	0.74	0.63
流动资产周转率（次）	3.47	2.79
存货周转率（次）	59.5	24.93
应收账款周转率 （次）	149.5	94.34
资产现金回收率（%）	5.98	4.84

从公司资产质量指标看，公司各项资产运营能力基本正常。

4.公司经营增长指标：

经营增长指标	预算指标	本期指标完成
营业收入增长率（%）	-1.81	-24.58
营业利润增长率（%）	-4.6	-64.82
利润增长率（%）	-5.17	-64.58
国有资本保值增值率（%）	106.56	102.37
资本积累率（%）	1.81	-1.65

 

从公司的经营增长指标看，受疫情影响，营收减少和利润总额减少，造成了各指标与预算目标差距较大。